Ulga termomodernizacyjna 2025 – co można odliczyć? Na pewno nie kotły gazowe!

• Brak kotłów gazowych w uldze na 2025 rok – W nowym wykazie wydatków na ulgę termomodernizacyjną nie znajdziemy już kotłów gazowych ani innych paliw kopalnych. Zamiast tego wspierane są odnawialne źródła energii, takie jak pompy ciepła, mikroinstalacje wiatrowe i magazyny energii.
• Warunki i limity odliczeń – Właściciele i współwłaściciele domów mogą odliczyć do 53 tys. zł (lub 106 tys. zł w przypadku małżeństw). Prace muszą być zakończone w ciągu trzech lat, a zakupy udokumentowane fakturami od podatników VAT.
• Materiały i usługi objęte ulgą – Do odliczenia kwalifikują się m.in. docieplenia, wymiana stolarki okiennej i drzwiowej, montaż pomp ciepła, instalacji fotowoltaicznych, systemów wentylacji mechanicznej, a także usługi, np. audyty energetyczne i montaż nowych źródeł ciepła.

Jeśli w 2024 roku ociepliłeś dom, wymieniłeś okna lub zainwestowałeś w nowe źródło ciepła, możesz skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej. Lista kwalifikujących się materiałów, urządzeń i usług jest jednak szersza. Część znanych nam inwestycji w ostatnim czasie wypadła z wykazu, a inne wskoczyły na ich miejsce. Chodzi przede wszystkim o kotły gazowe, ale to jednak nie wszystko. Co dokładnie można odliczyć? O tym przeczytasz w tym materiale.

Ulga termomodernizacyjna pozwala odliczyć od dochodu lub przychodu koszty termomodernizacji. Mogą z niej skorzystać właściciele i współwłaściciele domów oddanych do użytku. Czas realizacji inwestycji nie może przekroczyć trzech lat. Maksymalne odliczenie wynosi 53 tys. zł dla wszystkich przedsięwzięć w posiadanych budynkach. Małżonkowie mogą odliczyć łącznie do 106 tys. zł.

Ulga termomodernizacyjna zapewnia legalność transakcji

Zakupy muszą być dokonywane u czynnych podatników VAT, czyli tych, którzy rozliczają ten podatek i naliczają go na fakturach. Ulga nie obejmuje:

• usług remontowo-montażowych bez faktury oraz świadczonych przez firmy zwolnione z VAT do 200 tys. zł rocznie,
• zakupu używanych towarów od osób niezarejestrowanych jako podatnicy VAT.

Podstawą odliczenia są faktury wystawione przez podatnika VAT, który nie korzysta ze zwolnienia. Zakup używanych towarów jest możliwy w systemie marża, jeśli sprzedawca rozlicza VAT w tej formie.

Ulga termomodernizacyjna – materiały budowlane i urządzenia

Nowościami w wykazie są przydomowe magazyny energii, mikroinstalacje wiatrowe, systemy zarządzania energią i dachy. Poniżej możemy zobaczyć, jakie towary i urządzenia można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Czy wykonałeś, któreś ze wskazanych przedsięwzięć? 

• materiały budowlane wykorzystywane do docieplenia przegród budowlanych, płyt balkonowych, dachów oraz fundamentów wchodzące w skład systemów dociepleń lub wykorzystywane do zabezpieczenia przed zawilgoceniem,
• węzeł cieplny wraz z programatorem temperatury,
• kocioł przeznaczony wyłącznie do spalania biomasy, spełniający co najmniej wymagania określone w rozporządzeniu Komisji (UE) 2015/1189 w odniesieniu do wymogów dotyczących ekoprojektu dla kotłów na paliwo stałe,,
• przyłącze do sieci ciepłowniczej,
• materiały budowlane wchodzące w skład instalacji:
  • ogrzewczej,
  • przygotowania ciepłej wody użytkowej,
• materiały budowlane wchodzące w skład systemu ogrzewania elektrycznego,
• pompa ciepła wraz z infrastrukturą niezbędną do jej funkcjonowania, pod warunkiem, że jest ona częścią instalacji wykorzystywanej do ogrzewania pomieszczeń,
• kolektor słoneczny wraz z infrastrukturą niezbędną do jego funkcjonowania,
• mikroinstalacja wiatrowa wraz z infrastrukturą niezbędną do jej funkcjonowania,
• ogniwo fotowoltaiczne wraz z infrastrukturą niezbędną do jego funkcjonowania,
• magazyn energii lub magazyn ciepła wraz z infrastrukturą niezbędną do jego funkcjonowania,
• system zarządzania energią,
• stolarka okienna i drzwiowa, w tym okna, okna połaciowe wraz z systemami montażowymi, drzwi balkonowe, drzwi zewnętrzne, bramy garażowe, powierzchnie przezroczyste nieotwieralne,
• materiały budowlane składające się na system wentylacji mechanicznej wraz z odzyskiem ciepła lub odzyskiem ciepła i chłodu.

Ulga termomodernizacyjna – usługi

Oprócz nich odliczeniu podlegają także należności za usługi termomodernizacyjne. 

• wykonanie:
  • audytu energetycznego budynku przed realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, 
  • analizy termograficznej budynku, 
  • dokumentacji projektowej związanej z pracami termomodernizacyjnymi, 
  • ekspertyzy ornitologicznej i chiropterologicznej,
• docieplenie przegród budowlanych lub płyt balkonowych, lub dachów lub fundamentów,
• wymiana stolarki okiennej i drzwiowej, w tym okien, okien połaciowych wraz z systemami montażowymi, drzwi balkonowych, drzwi zewnętrznych, bram garażowych, powierzchni przezroczystych nieotwieralnych,
• wymiana elementów istniejącej instalacji ogrzewczej lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej lub wykonanie nowej instalacji wewnętrznej ogrzewania lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej,
• montaż:
  • pompy ciepła oraz infrastruktury niezbędnej do jej funkcjonowania,
  • kolektora słonecznego oraz infrastruktury niezbędnej do jego funkcjonowania,
  • mikroinstalacji wiatrowej oraz infrastruktury niezbędnej do jej funkcjonowania,
  • systemu wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła z powietrza wywiewanego,
  • ogniwa fotowoltaicznego oraz infrastruktury niezbędnej do jego funkcjonowania,
  • magazynu energii lub magazynu ciepła oraz infrastruktury niezbędnej do ich funkcjonowania,
  • systemu zarządzania energią,
• uruchomienie i regulacja źródła ciepła oraz analiza spalin,
• wykonanie przyłącza do sieci ciepłowniczej,
• regulacja i równoważenie hydrauliczne instalacji,
• demontaż źródła ciepła na paliwo stałe.

Ile mamy czasu na rozliczenie inwestycji?

Termomodernizację trzeba zakończyć w ciągu trzech lat od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Jeśli inwestycja rozpoczęła się w lipcu 2024 roku, musi zakończyć się do końca 2027 roku.

“Jeśli w okresie trzech lat nie zrealizujesz przedsięwzięcia termomodernizacyjnego (licząc od końca roku podatkowego, w którym poniosłeś pierwszy wydatek), będziesz musiał zwrócić ulgę. Oznacza to, że będziesz musiał doliczyć do dochodu wcześniej odliczoną kwotę z tego tytułu za rok podatkowy, w którym upłynął trzyletni termin” – czytamy na rządowej stronie.

Gdy wydatki na termomodernizację przekroczą dochód w danym roku, można odliczyć je w kolejnych latach. Okres ten nie może jednak przekroczyć sześciu lat od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Jeśli otrzymasz zwrot wcześniej odliczonych wydatków, musisz doliczyć go do dochodu. Można to zrobić, składając korektę deklaracji lub uwzględniając kwotę w bieżącym zeznaniu podatkowym.

• Zobacz również: Audyt energetyczny – jak dzisiaj powinna działać firma audytorska? 

Czy trzeba wykonać zakres prac wskazany w audycie energetycznym?

Jeżeli zdecydujemy się na przeprowadzenie audytu energetycznego, nie jest konieczne określenie szczegółów dotyczących konkretnych materiałów czy usług, które są niezbędne do poprawy efektywności termicznej budynku. Warto też wiedzieć, że przy okazji ulgi termomodernizacyjnej nie ma obowiązku sporządzenia audytu.   

Audyt odliczony w ramach ulgi może obejmować ogólne wskazówki dotyczące działań, które należy podjąć w celu poprawy parametrów termicznych nieruchomości. W rezultacie podatnik ma swobodę wyboru materiałów, usług oraz decyzji dotyczących wykonawcy niezbędnych prac. Oczywiście istnieje również możliwość wykonania prac samodzielnie poprzez zakup niezbędnych materiałów, jednak koszty własnej pracy wtedy nie są uwzględniane w limitach ulgi.

Źródło: e-pity.pl