Ulga termomodernizacyjna 2025 – mamy czas do końca kwietnia!

Od 15 lutego 2025 r. na platformie e-Urząd Skarbowy można znaleźć wstępnie wypełnione formularze PIT. To świetna okazja, aby zaoszczędzić i skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, odliczając koszty związane z termomodernizacją. Nie należy jednak zwlekać – czas mamy do 30 kwietnia!

Co trzeba wiedzieć o uldze termomodernizacyjnej?

Osoby rozliczające dochody w Polsce mogą obniżyć podatek dzięki dostępnym ulgom. Szczegółowe informacje na ten temat zawiera ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych z 26 lipca 1991 r. (Dz. U. 1991 Nr 80 poz. 350). Przepisy tej ustawy obejmują także ulgę termomodernizacyjną.

Ulga termomodernizacyjna przysługuje właścicielom lub współwłaścicielom budynków jednorodzinnych. Podatnik może odliczyć wydatki na termomodernizację od podstawy opodatkowania przez trzy kolejne lata, licząc od końca roku, w którym poniesiono pierwszy koszt.

W 2025 r. z ulgi mogą skorzystać osoby rozliczające się według skali podatkowej, podatku liniowego (19%) oraz ryczałtu. Maksymalne odliczenie wynosi 53 tys. zł i obejmuje wszystkie przedsięwzięcia termomodernizacyjne w budynkach podatnika. Dla małżeństw jest to 106 tys. zł.

Podstawą do ustalenia wydatków są faktury wystawione przez podatników VAT niezależnych od zwolnienia. Zakupy muszą być realizowane u czynnych podatników VAT, czyli tych, którzy naliczają podatek na fakturach i rozliczają go. Ulga nie obejmuje:

• Usług remontowo-montażowych bez faktury oraz świadczonych przez firmy zwolnione z VAT do 200 tys. zł rocznie.
• Zakupu używanych towarów od osób niezarejestrowanych jako podatnicy VAT.

Odliczenia dokonuje się w zeznaniu za rok, w którym poniesiono koszty. Jeżeli dochód nie pozwala na pełne odliczenie, można je rozliczyć w kolejnych latach. Po sześciu latach od pierwszego wydatku ulga wygasa.

Zmiany od 2025 roku – ulga termomodernizacyjna już nie na kotły gazowe

Podatnicy korzystający z ulgi termomodernizacyjnej w 2025 r. mogą odliczyć wyższe kwoty dzięki zmianom wprowadzonym przez rząd. Od 1 stycznia obowiązuje nowe rozporządzenie Ministra Rozwoju i Technologii z 19 grudnia 2024 r., które aktualizuje wykaz materiałów budowlanych, urządzeń i usług objętych ulgą (Dz. U. 2024 r. poz. 1943).

Zmiany obejmują listę urządzeń kwalifikujących się do odliczenia. Co dokładnie można odliczyć? Od 1 stycznia 2025 r. rozszerzono wykaz urządzeń objętych ulgą termomodernizacyjną. Nowe przepisy pozwalają odliczyć koszty zakupu i montażu magazynu energii lub ciepła. Z wykazu usunięto natomiast kotły gazowe. 

• To oczywiście nie wszystkie zmiany. Szczegółów dowiesz się w materiale: Ulga termomodernizacyjna – katalog wydatków uprawniających do ulgi w 2025 r.

Wcześniej odliczenie było możliwe tylko wtedy, gdy magazyn stanowił część instalacji OZE, np. paneli fotowoltaicznych. I to tylko na zasadzie interpretacji indywidualnej. Zakup samego magazynu energii lub ciepła nie podlegał uldze, co powodowało trudności dla podatników.

Warto pamiętać, że rząd nie zwiększył maksymalnej kwoty odliczenia. Zmiany dotyczą jedynie rozszerzenia listy wydatków kwalifikujących się do ulgi.

Źródło: e-pity.pl, infor.pl