Ulga termomodernizacyjna i dotacja z programu Czyste Powietrze w 2023 roku – czy można je łączyć?

ulga termomodernizacyjna

Planując termomodernizację często pojawia się dylemat odnośnie możliwości łączenia ze sobą różnych mechanizmów wsparcia, które mogą nam pomóc w szybszym i mniej kosztownym przeprowadzeniu prac. Dwa najpopularniejsze programy w Polsce to ulga termomodernizacyjna i program Czyste Powietrze - czy można je połączyć? O czym należy pamiętać zanim podejmiemy decyzję?

Zdjęcie autora: Redakcja Termomodernizacja

Redakcja Termomodernizacja

Wydawcą portalu jest GLOBEnergia Sp. z o.o.
ulga termomodernizacyjna

Podziel się

Dotacje w ramach programu Czyste Powietrze można łączyć z termomodernizacyjną ulgą podatkową, obowiązującą od 2019 roku. Wówczas korzyści uzyskane przez beneficjenta z tytułu obu mechanizmów finansowych wzajemnie się uzupełniają.

Dla kogo ulga termomodernizacyjna?

Ulga termomodernizacyjna przysługuje: 

  • podatnikom, których dochody są opodatkowane zgodnie ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych według skali podatkowej lub według podatku liniowego, 
  • opłacającym ryczałt od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. 

Przypomnijmy, że kwota odliczenia nie może przekroczyć 53 tys. zł w odniesieniu do realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych w budynkach. Małżonkowie w ramach preferencji mogą odliczyć nawet 106 tys. zł.

Progi dochodowe w programie Czyste Powietrze

W 2023 roku wprowadzone nowe progi dochodowe, które umożliwiają dostęp do dopłat w programie Czyste Powietrze szerszej grupie osób. Aby starać się o środki w ramach podstawowego poziomu wsparcia, roczny dochód wnioskodawcy może osiągnąć maksymalnie 135 tys. zł. W przypadku dwóch pozostałych poziomów dofinansowania decyduje dochód miesięczny na osobę:

Podwyższony poziom dofinansowania:

  • do 1 894 zł/os. w gospodarstwie wieloosobowym,
  • do 2 651 zł w gospodarstwie jednoosobowym. 

Najwyższy poziom dofinansowania:

  • do 1 090 zł/os. w gospodarstwie wieloosobowym,
  • do 1 526 zł w gospodarstwie jednoosobowym. 

Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej (NFOŚiGW) zaznacza, że dotacja i ulga są instrumentami niezależnymi od siebie. Kwestią, która je łączy jest natomiast wspieranie termomodernizacji w Polsce. 

Ulga termomodernizacyjna + Czyste Powietrze

Co zatem należy wiedzieć na etapie planowania termomodernizacji? Między innymi to, że korzystając zarówno z ulgi, jak i dotacji z programu Czyste Powietrze, musimy liczyć się ze specjalnymi warunkami. Najważniejszą kwestią jest, że odliczeniu w ramach ulgi nie podlegają wydatki sfinansowane lub dofinansowane z dotacji. To samo dotyczy również jakichkolwiek innych środków zwróconych podatnikowi z pieniędzy publicznych. Oznacza to, że odliczeniu podlega tylko ta część poniesionych kosztów, która nie została dofinansowana.

Co jeśli, gdy po wcześniejszym dokonaniu odliczeń wydatków w ramach ulgi termomodernizacyjnej, beneficjent otrzymał zwrot odliczonych wydatków w formie dotacji? W takim przypadku jest zobowiązany zgodnie z przepisami podatkowymi doliczyć odpowiednio kwoty poprzednio odliczone od dochodu za rok podatkowy, w którym otrzymał ten zwrot.

O czym należy pamiętać?

NFOŚiGW informuje łączących dotację z ulgą, że powinni pamiętać o różnicach pomiędzy tymi dwoma programami.

Program Czyste PowietrzeUlga termomodernizacyjna
Dotację można uzyskać na wiele budynków/lokali mieszkalnych z wydzieloną księgą wieczystą z zachowaniem limitu dotacji na każdy.Przysługuje jedno odliczenie do wysokości 53 tys. zł na podatnika niezależnie od liczby posiadanych nieruchomości.
Obowiązuje limit dotacji na budynek/lokal mieszkalny z wydzieloną księgą wieczystą niezależnie od liczby jego współwłaścicieliW ramach przysługującego mu odliczenia może skorzystać odrębnie każdy ze współwłaścicieli danego budynku/lokalu.
Na potrzeby rozliczenia dopuszczalne są faktury VAT jak również wystawione na beneficjenta rachunki imienneW celu odliczenia wydatków w zeznaniu rocznym PIT niezbędne jest posiadanie faktury VAT wystawione wyłącznie przez podmioty nie korzystające ze zwolnienia z VAT
Wydatki mogą być ponoszone:

*w ramach podstawowego i podwyższonego poziomu:
- do 30 miesięcy od daty złożenia wniosku o dofinansowanie,
- do 18 miesięcy od daty złożenia wniosku o dofinansowanie na częściową spłatę kapitału kredytu,
- do 18 miesięcy od daty złożenia wniosku o dotację z prefinansowaniem w ramach podwyższonego poziomu

*w ramach najwyższego poziomu dofinansowania:
- do 36 miesięcy od daty złożenia wniosku o dofinansowanie,
- do 18 miesięcy od daty złożenia wniosku o dofinansowanie w formie dotacji z prefinansowaniem
Beneficjent może rozliczyć wydatki poniesione w okresie 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek
Źródło: czystepowietrze.gov.pl

Należy pamiętać, że ulga termomodernizacyjna nie jest rozliczana przez Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Podatnik powinien więc we własnym zakresie określić jej wartość w deklaracji podatkowej, którą ma obowiązek złożyć stosownie do przepisów podatkowych.

Źródła: czystepowietrze.gov.pl, podatki.gov.pl

Zdjęcie autora: Redakcja Termomodernizacja

Redakcja Termomodernizacja

Wydawcą portalu jest GLOBEnergia Sp. z o.o.