Ulga termomodernizacyjna – katalog wydatków uprawniających do ulgi w 2025 roku

Jeśli w 2024 roku ociepliłeś dom, wymieniłeś okna lub zainwestowałeś w nowe źródło ciepła, możesz skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej. Lista kwalifikujących się materiałów, urządzeń i usług jest szeroka, ale wśród nich już nie znajdziemy nic związanego z paliwami kopalnymi. Usunięte z wykazu ulgi termomodernizacyjnej zostały kotły i przyłącza gazowe. Zastąpiły je jednak rozwiązania oparte o odnawialne źródła energii. 

Przypomnijmy, że ulga pozwala odliczyć koszty termomodernizacji od dochodu lub przychodu. Mogą z niej skorzystać właściciele i współwłaściciele domów oddanych do użytku, a inwestycje muszą zostać zrealizowane w ciągu trzech lat. Maksymalne odliczenie wynosi 53 tys. zł na wszystkie przedsięwzięcia w jednym budynku, a dla małżonków – 106 tys. zł.

Ulga termomodernizacyjna – materiały i urządzenia

Od 2025 roku nowością w wykazie są przydomowe magazyny energii, mikroinstalacje wiatrowe, systemy zarządzania energią oraz dachy. Dzięki temu podatnicy zyskali więcej możliwości odliczenia wydatków. Poniżej znajduje się lista towarów i urządzeń objętych ulgą termomodernizacyjną. Czy zrealizowałeś któreś z tych przedsięwzięć?

• materiały budowlane wykorzystywane do docieplenia przegród budowlanych, płyt balkonowych, dachów oraz fundamentów wchodzące w skład systemów dociepleń lub wykorzystywane do zabezpieczenia przed zawilgoceniem,
• węzeł cieplny wraz z programatorem temperatury,
• kocioł przeznaczony wyłącznie do spalania biomasy, spełniający co najmniej wymagania określone w rozporządzeniu Komisji (UE) 2015/1189 w odniesieniu do wymogów dotyczących ekoprojektu dla kotłów na paliwo stałe,,
• przyłącze do sieci ciepłowniczej,
• materiały budowlane wchodzące w skład instalacji:
• ogrzewczej,
• przygotowania ciepłej wody użytkowej,
• materiały budowlane wchodzące w skład systemu ogrzewania elektrycznego,
• pompa ciepła wraz z infrastrukturą niezbędną do jej funkcjonowania, pod warunkiem, że jest ona częścią instalacji wykorzystywanej do ogrzewania pomieszczeń,
• kolektor słoneczny wraz z infrastrukturą niezbędną do jego funkcjonowania,
• mikroinstalacja wiatrowa wraz z infrastrukturą niezbędną do jej funkcjonowania,
• ogniwo fotowoltaiczne wraz z infrastrukturą niezbędną do jego funkcjonowania,
• magazyn energii lub magazyn ciepła wraz z infrastrukturą niezbędną do jego funkcjonowania,
• system zarządzania energią,
• stolarka okienna i drzwiowa, w tym okna, okna połaciowe wraz z systemami montażowymi, drzwi balkonowe, drzwi zewnętrzne, bramy garażowe, powierzchnie przezroczyste nieotwieralne,
• materiały budowlane składające się na system wentylacji mechanicznej wraz z odzyskiem ciepła lub odzyskiem ciepła i chłodu.

Ulga termomodernizacyjna – usługi

Oprócz wyszczególnionych wyżej wydatków odliczeniu podlegają także koszty usług termomodernizacyjnych. 

• wykonanie:
  • audytu energetycznego budynku przed realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, 
  • analizy termograficznej budynku, 
  • dokumentacji projektowej związanej z pracami termomodernizacyjnymi, 
  • ekspertyzy ornitologicznej i chiropterologicznej,
• docieplenie przegród budowlanych lub płyt balkonowych, lub dachów lub fundamentów,
• wymiana stolarki okiennej i drzwiowej, w tym okien, okien połaciowych wraz z systemami montażowymi, drzwi balkonowych, drzwi zewnętrznych, bram garażowych, powierzchni przezroczystych nieotwieralnych,
• wymiana elementów istniejącej instalacji ogrzewczej lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej lub wykonanie nowej instalacji wewnętrznej ogrzewania lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej,
• montaż:
  • pompy ciepła oraz infrastruktury niezbędnej do jej funkcjonowania,
  • kolektora słonecznego oraz infrastruktury niezbędnej do jego funkcjonowania,
  • mikroinstalacji wiatrowej oraz infrastruktury niezbędnej do jej funkcjonowania,
  • systemu wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła z powietrza wywiewanego,
  • ogniwa fotowoltaicznego oraz infrastruktury niezbędnej do jego funkcjonowania,
  • magazynu energii lub magazynu ciepła oraz infrastruktury niezbędnej do ich funkcjonowania,
  • systemu zarządzania energią,
• uruchomienie i regulacja źródła ciepła oraz analiza spalin,
• wykonanie przyłącza do sieci ciepłowniczej,
• regulacja i równoważenie hydrauliczne instalacji,
• demontaż źródła ciepła na paliwo stałe.

Ile mamy czasu, aby odliczyć wydatki na termomodernizację?

Pamiętajmy, że termomodernizację należy zakończyć w ciągu trzech lat od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Jeśli inwestycja zaczęła się w lipcu 2024 roku, musi zakończyć się do końca 2027 roku.

Jeśli nie zrealizujesz przedsięwzięcia w ciągu trzech lat, będziesz musiał zwrócić ulgę i doliczyć ją do dochodu za rok, w którym upłynął termin. Wydatki na termomodernizację, które przekraczają dochód, można odliczać w kolejnych latach, ale nie dłużej niż przez sześć lat. Jeśli zwrócisz wcześniej odliczone wydatki, musisz doliczyć je do dochodu, składając korektę deklaracji lub uwzględniając kwotę w bieżącym zeznaniu.

Źródło: e-pity.pl